Bu makalede, e-Defter mükellefi bir şirketin tasfiye durumuna geçmesi halinde tasfiye öncesi ve tasfiye sonrası Wolvox E-Defter programımızda yapılması gereken işlemler anlatılmıştır. 

          Tasfiye, kurumun tasfiyeye girmesine ilişkin genel kurul kararının tescil edildiği tarihte başlar ve tasfiye kararının tescil edildiği tarihte sona erer. Her ne sebeple olursa olsun, tasfiye haline giren kurumların vergilendirilmesinde hesap dönemi yerine tasfiye dönemi geçerli olacaktır. Başlangıç tarihinden aynı takvim yılı sonuna kadar olan dönem ile bu dönemden sonraki her takvim yılı ve tasfiyenin sona erdiği dönem için ilgili takvim yılı başından tasfiyenin bitiş tarihine kadar olan dönem bağımsız bir tasfiye dönemi sayılır. Tasfiyenin aynı takvim yılı içinde sona ermesi halinde tasfiye dönemi, kurumun tasfiye haline girdiği tarihte başlayacak ve tasfiyenin bittiği tarihe kadar devam edecektir. 

Gelir İdaresi Başkanlığı Belgesine Göre Tasfiye Durumunun Örnek ile Anlatımı:

Mali Yıl Başlangıç Tarihi 01/01/2015 ve Bitiş Tarihi 31/12/2015 olan Bir Firmanın 15/04/2015 Tarihinde Tasfiyeye Girmesi Durumunda Yapılması Gereken işlemler;

Önemli Not: Örnekler normal hesap dönemine tabi firmalar için verilmiştir. Özel hesap dönemine tabi firmaların mali yıl başlangıç ve bitiş tarihleri farklı olabilmektedir.

TASFİYE ÖNCESİNDE SON DEFTERİN GÖNDERİMİ İÇİN YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLER:

          Tasfiye Tarihi belli olduktan sonra tasfiye tarihinden önceki son e-defter oluşturulurken Wolvox E-Defter programında "Defter Kayıt" kısmında "Tasfiye Tarihi" alanı, AKINSOFT tarafından görünür duruma getirilerek bu alana tasfiyenin başladığı tarih girilmelidir. Tasfiye öncesi oluşturulacak son defter, bu alana tasfiye başlama tarihi bilgisi girilerek oluşturulmalıdır. Bu biçimde program, ilgili aya ait fişlerden sadece tasfiye tarihine kadar olan fişleri esas alarak defter oluşturacaktır. Tasfiye tarihi ve sonrasındaki fişlerin, tasfiye sonrası gönderilecek ilk e-defterde esas alınması gerektiğinden, bu e-deftere dahil etmeyecektir. 

ÖRNEK: Mükellef, 17.03.2019 tarihi itibarıyla tasfiye durumuna geçmiştir ve 2019 yılı 3.ayına ait e-defteri oluşturarak göndermek istemektedir. Tasfiye tarihi ay içerisinde olduğundan dolayı tasfiye başlama tarihinden bir gün öncesine (16.03.2019 ve öncesi)  kadar olan fişlerden normal ve dönem olarak tam ayı kapsayan bir defter oluşturulmalıdır. Bu defter, tasfiye öncesi gönderilecek son e-defter olacaktır. Bu defter oluşturulurken AKINSOFT Ar-Ge tarafından "Defter Kayıt" kısmında "Tasfiye Tarihi" alanı görünür duruma getirilerek tasfiye başlama tarihi girilmelidir. Sonrasında önceki ayların defterlerini gönderimde kullanılan mali mühür ile normal e-defter oluşturma adımları takip edilerek e-defter oluşturulmalıdır ve GİB e-defter portalına yüklenmelidir. Yevmiye Defteri ve Kebir Defteri yüklendikten sonra ilgili aya ait Defter Raporu da normal biçimde yüklenmelidir. 

Tasfiye Öncesi Son E-defter Gönderiminden Sonra Defterlerin Görünümü: 

TASFİYE SONRASINDA İLK DEFTERİN GÖNDERİMİ İÇİN YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLER:

          Tasfiye sonrasında ilk defterin gönderimi için öncelikle mevcut mali mühür bilgisayardan çıkarılıp tasfiye sonrası için temin edilmiş olan mali mühür takılmalıdır. Sonrasında AKINSOFT tarafından, Wolvox Kontrol Paneli programında "Şirket Kayıt İşlemleri" kısmında ilgili şirket kaydında bulunan  "Tasfiye Bşl. Tarihi" alanı etkinleştirilerek bu alana tasfiye başlama tarihi girilip kaydedilmelidir. Ayrıca ilgili şirket kaydının "Ticari Unvanı" alanındaki mevcut unvanın baş tarafına "TASFİYE HALİNDE " ibaresi eklenerek kaydedilmelidir. Ek olarak tarihi, tasfiye başlama tarihi (Örneğe göre 17.03.2019) olacak biçimde bir Açılış Fişi oluşturulmalıdır. 

           Bu ayarlardan sonra Wolvox e-Defter programı açıldığında ilgili yıla ait gönderilmiş önceki defter kayıtları görünmeyecektir. Yeni Defter Ekle butonuna tıklanarak tasfiye hesap dönemine ait ilk e-defteri oluşturma aşamasına geçilir. 

          Tasfiye sonrası ilk defter de yeni mali mühür takılı durumda iken normal biçimde oluşturulur. GİB e-defter portalına giriş yapılarak normal biçimde yüklenir. GİB e-defter portalından indirilen berat dosyalarında normal berat dosyalarına ek olarak adları

GIB-123456789012-201903-YB-000000_tasfiye_XXXXXXXXXXXXXX.xml ve

GIB-123456789012-201903-KB-000000_tasfiye_XXXXXXXXXXXXXX.xml

formatında olan dosyalar da yer alacaktır. Bu dosyalar da normal kullanımda olduğu gibi ilgili aya ait defter klasörüne kopyalanır. 

        Sonraki aylara ait defterler de normal biçimde oluşturularak gönderilmeye devam edilir.